选择您的商业结构 Choose your business structure
澳洲常见的商业结构包括：
- 个体经营者（sole trader）；
- 合伙人（partnership）；
- 公司（company）；
- 信托（trust）。
其中，门槛最低、使用人数最多的当属【个体经营者】这种企业结构。在这里，我们就具体的谈一谈这种企业结构。欲知与其它企业结构相关的信息，您可能需要与相关的专业咨询人士取得联系。
个体经营者 Sole Trader
个体经营者是最简单，也是成本最低的创业方式，因为与之相关的税务和法律义务相对简单。
若您选择这种方式运营您的事业，您在经商过程中完全依靠自己来管控您的生意。您需要承担您生意各方面的法律责任，您经商过程中产生的债务和损失也无法转嫁给他人。您还需要负责管理您自己的养老金，以及人事录用。
选择个体经营者作为商业结构后，您需要注意：
- 在申请退税时，使用自己的税号；
- 申请澳洲商业号码（ABN）并将此号码用作业务往来；
- 若您的年营业额超过$75,000，您必须注册商品与服务税（GST）；
- 您的税率与个人所得税的税率是一致的；
- 每个季度上缴一次到期即付（PAYG）的分期年度税款；
- 在与您养老金账户公司沟通后，申请抵扣任何的个人养老金贡献额度。
个人服务收入 Personal Service Income
个人服务收入（PSI）是指主要因您个人的技能和努力所换回的收入。简言之，若您收入的50%都是这类的收入，税务局就会定性您的收入为PSI收入。
如果您的收入中有PSI收入，您需要评估一下自己的收入，以验证特别税收法则（special tax rules）是否对您有效。税务局推荐的四个步骤分别是：
第一步：是否收到PSI（Have you received PSI）
如果您小于等于50%的收入是从一份需要您劳力、技能和专业知识的工作合约获得的，那么那份工作合约带来的所有收入都不被认定为PSI收入；反之，如果您超过50%的收入都是从一份需要您劳力、技能和专业知识的工作合约获得的，那么那份工作合约带来的全部收入都会被认定为PSI收入。
而通常，以下情形不被认为是PSI收入：
- 供货和售货；
- 授权使用知识产权（例如：授权他人使用电脑软件或是图书的授权费）；
- 使用创收资产（例如：收房租）；
- 拥有可观资产或是雇员的商业。
我们还需要把PSI收入跟因下列原因产生的收入区分开：
- 使用资产（例如：半挂拖车、推土机）
- 销售资产 （例如：股票交易）
- 一个企业结构
如果第一步的结果是您的收入时PSI，请进入第二步。
第二步：结果测试（Results test）
如果您的收入有PSI，您需要进一步进行结果测试。如果您通过了下列三个测试，则您的商业属于个人服务商业，所产生的收入不属于PSI。
测试A：通过产生一个特定的结果来得到回报
测试A要求您必须在产生一个特定的结果后，才能获得工作报酬。若您的完成某一工作的过程是以时薪来计算，则您不满足测试A的条件。例如：乔治在一家服务机构工作，他每周工作40小时，每两周收到一次按照小时计算的薪水，他的工作主要是完成上司布置的任务。乔治的情况不能通过测试A。
测试B：需要提供设备和工具
如果您的工作需要需要设备和工具来完成服务，或是您的行业通常都是由客户提供设备和工具来完成服务，那么您可以通过测试B。
测试C：需自费补救工作失误
如果您的工作需要您自费来补救工作失误，或是需要您花钱雇佣他人来补救失误，则您可以通过测试C。但是，如果您可以向客户收取费用来补救自己的工作失误，则您不能通过测试C。
您或许察觉到，您的众多工作合约中一部分可以满足以上三个测试，一些则不满足。税务局规定，您当年PSI收入的75%都要同时通过以上三个测试，您的收入才不属于PSI。同时如果您收入中的25%及以上有通过中介（例如：人力资源公司）经手，那么您无法通过任何测试。
若第二步验证的结果是您的收入属于PSI，请进入第三步。
第三步：80%法则（The 80% rule）
在这一步中，您需要计算出一年中从每一个客户那里获得的PSI：
- 如果不超过80%的PSI来自于同一个客户，请进入第四步；
- 如果80%及更多的PSI来自于同一个客户，则您的收入属于PSI。
第四步：剩余测试（The remaining test）
只要您能通过这一步中所列举的任何一种测试，则您的收入就不属于PSI；反之，您的收入将被视为PSI收入。
测试A：非关联客户测试（Unrelated clients test）
想要通过此测试，您必须证明您的PSI是从两个不互相关联的客户那里获得的。更具体地说，您需要同时满足：
- 两个或是更多的客户之间互相不关联。互不关联是指这些客户之间互相没有关联，且与您也没有关联；
- 足够的社会参与度。您需要证明您从事的工作已有足够的社会参与度，例如：拥有您的网站、在报纸上刊登广告、参与社会招标、在电话黄页登记等等。
测试B：雇佣测试（Employment test）
想要通过此测试，您需要证明您产生PSI的商业活动必须通过雇佣他人或是以合同工的方式来辅助完成。更具体的，您需要满足下列条件中的一个：
- 您主要工作的20%是由雇员或是合同工来完成的。雇员不能是您本人，也不能是与您的企业有关联的其它企业，还不能是在受雇于您的同时跟您的客户还有获得PSI收入的合同关系；
- 您在过去的六个月至少收纳了一名学徒工。
测试C：经营场所测试（Business premises test）
若想通过这一测试，您的经营场所需要满足一些区位和使用上的要求。当您的营业场所在一整年中都满足以下四项要求，则您可以通过测试：
- 主要用于个人服务工作；
- 主要用于您的事业；
- 与您的住所有明显区分；
- 与您的客户有明显区分。
如果您能通过以上所列举的任何一种测试，则您的收入就不属于PSI；反之，您的收入将被视为PSI收入。如果您的收入不属于PSI，那么您就可以按照一般的方式申请退税抵扣。
倘若您的收入属于PSI，您需要注意PSI的上报方式，以及可以申请抵扣的项目。总的来说：
- 对于这笔PSI收入而言，您可以申请退税的项目会变的更少；
- 这笔收入应该被算入您的个人收入。
对个体经营者而言，您将不可以用以下的项目申请抵扣您的PSI收入：
- 您家（或是合伙人家）的房租、房贷利息、土地税等；
- 支付给您配偶、合伙人非主要工作（例如：秘书工作）的工资和养老金；
- 一般而言作为员工无法申请抵扣的费用。
举例：小红最近开始了自己的事业，她在自己家的一个房间里帮他人处理税务相关的咨询服务。她所获得的全部收入都属于PSI，因为这些服务是建立在小红个人的经验、技能基础上。所以小红不能把她家所产生的诸如房租、房贷利息、土地税等费用用来申请抵扣PSI这部分的收入。
同时，您可以用以下项目来抵扣您的PSI收入：
- 获取工作所需要的开支，例如：广告费、竞标费等；
- 注册费和证书费；
- 保险费；
- 支付给员工的薪水（不包括合伙人）；
- 支付给合伙人完成主要工作的合理工资；
- 依照员工补偿法令支付给员工的补偿金；
- 给员工支付的养老金（不包括合伙人）；
- 在家办公的开销，例如：电费、冷暖气费（不包含房租、房贷利息、土地税等）；
- 投资性资产的折旧费；
- 银行和其它账户的管理费或相关开支；
- 税务相关支出，例如：使用税务中间帮助审理递交报税的费用。
以上所罗列的条目并不详尽，更多请咨询相关税务顾问。
另外，在做退税申请时，您需要完成额外的两个项目是：
- 个人服务收入（Personal service income）；
- 商业和专业项目（Business and professional items）。
在退税时，做为个体营业者需要填写的表格详单请点这里（英文）。
