在家中运营您的企业
若您的家正好是您企业的运营场所,您可以申请将因商业运营目的拥有、维护和使用您家的部分开销用于抵扣您的收入所得税。若您在家办公,且有您的家一个专用于运营您企业的空间,则可以认定您家是您企业的运营场所。
您可申请的退税抵扣
若您的家正好是您企业的运营场所,当您在家中从事给您带来收入的工作且因此而产生相关费用时,您可以申请抵扣因在家办公所产生的衍生费用。
您可申请抵扣如下的费用:
- 燃气费、电费等供给费用。您必须将私人用途的部分和工作用途的部分以具体的用量清楚划分;
- 电话费。如果一部电话完全是工作专用,您可以申请抵扣全部的月租费和通话费,但不可抵扣初装费。如果您电话的用途公私兼顾,您只可以申请抵扣因工作而产生的那一部分通话费;
- 办公用品的折旧费。例如:桌椅、电脑等。若某设备的用途公私兼顾,您只可申请工作用途的那部分;
- 装修物品的折旧费。包括:地毯、窗帘盒灯具;
- 占有费用。例如:房租、房贷利息、保险费。您可以申请您办公空间所产生的那部分费用。一个常用的方法是计算出您办公面积占全家面积的比例。
若您的雇主在您所居住的城市或乡镇设有办公场所,即便您需要在家工作或是需要在家加班,您的家也不能被定义为企业的运营场所。
若您的收入中包含个人服务收入(Personal Service Income),您有可能无法申请抵扣某些费用。
若您的事业正在亏损
若您的事业正在亏损,当满足下列情形之一,您或许可以将主要产品的亏损用于抵扣您的其它收入所得:
- 享有主要负责人豁免权(exemption for primary producers);
- 根据非商业性业务亏损测量标准(non-commercial business losses measures)原则,您满足任意一个豁免条件。
若您的企业亏损大于您的其它收入,您可申请税务损失。
主要负责人豁免权
如果您的情况符合下列两种情形,则可以将主要产品的亏损用于抵扣您的其它收入所得:
- 您是【个体经营者】或是【合伙经营的合伙人】;
- 在不计算净资本收益的前提下,您其它收入的理论纳税收入低于$40,000。
非商业性业务亏损测量标准
非商业性业务亏损测量标准,通常不允许企业仅因为他们的事业不成功而申请亏损抵扣。但是,在一些情况下,您仍旧可以申请退税抵扣,这包括:
- 您的实际纳税收入(taxable income)、可上报的附加福利、可上报的养老金贡献和净投资亏损这四项的总和低于$250,000;
- 您的商业活动满足税务局四项测试中的一项。
这四项测试包括:
- 理论纳税收入测试:您的商业活动至少产出了不低于$20,000的理论纳税收入,理论纳税收入既包括因商业活动所产生的一般性收入,也包括诸如资本收益的法定收入;
- 利润测试:您的商业活动在过去的五年中,至少有三年(包括本年)是盈利的;
- 不动产测试:您的商业活动持续使用不动产,且不动产的价值不低于$500,000;
- 其它资产测试:您的商业活动持续使用其它资产,且资产的价值不低于$100,000。
在一些特殊的情况下,即便您的生意不满足以上测试,税务局也会根据您实际情况允许您申请退税抵扣。
关于利润测试
举例:玛丽有一份兼职工作,年收入为$28,000。出于生计考量,她做起了房屋清洁的小生意。
第一年,这个生意的营业额为$12,000,实际的利润为$1,500。第二年,这个生意的营业额为$14,000,但由于成本的上升,她这一年实际的亏损了$2,750。所以这一年她没有满足任何测试。于是,她将损失延续至下一年。
第三年,这个生意的营业额为$16,000,实际的利润为$1,500。这一年她仍旧没有满足任何测试,所以只能将实际损失$2,750 - $1,500 = $1,250延续至下一年。 第四年,这个生意的营业额为$18,000,实际的利润为$1,000。由于玛丽的生意在第一年、第三年和第四年都有赢利,所以通过了利润测试。玛丽第四年的实际损失为$1,250 - $1,000 = $250。她可以将这$250损失用于申请退税抵扣。