个税简介

简

我需要退税吗？

在ATO官网上，为大家提供了是否需要申请退税的在线测试（英文）。你仅需跟随网页的选项就可知自己是否需要申请退税。相关4个问题的中英对照我们现为您罗列如下：

英文原版：

Were you eligible for the seniors and pensioners tax offset during the income year 2014-15?
Did you receive an Australian Government taxable allowance or payment and you had other income during the income year 2014-15?
Was your taxable income more than $20,542 during the income year 2014-15?
Did you have tax withheld from any Australian income you earned during the income year 2014-15?

中文翻译：

您在2014-2015财政年是否符合老年人与老人津贴税收抵扣条件？（一般都填No）
您在2014-2015财政年是否领取了澳洲政府的津贴或是有个人收入？
您在2014-2015财政年的实际纳税收入是否超过了20542澳元？
您在2014-2015财政年的澳洲收入是否有雇主预扣税款？

您仅需要根据自己的情况选Yes或是No，最后网页会告知您是否需要退税。

必须申报的收入 (Income you must declare)

在每年退税时，您都需要申报您的收入。大多数的收入数据税务局都会从雇主或是金融机构那里自动获得。但是，有一些申报工作仍需要您自己手工完成。需要申报的收入包括：

工作收入；
养老金和政府补助；
投资收入（包括利息、股息红利、租金与增值）；
商业、合伙与信托收入；
海外收入；
众筹；
其他收入，包括赔偿金、保险理赔金等。

实际纳税收入 (Taxable Income)

实际纳税收入，简单地说就是一定会被税务局收走的收入。它的计算公式是：

理论纳税收入 - 抵税额度 = 实际纳税收入

而理论纳税收入是指您在超过免税门槛后理论上可被税务局收走的税。典型的理论纳税收入包括：

薪水（包括固定薪水、周薪和日薪）
银行账户的利息
股息红利及其他投资收入
奖金和加班费
销售人员的佣金
老人津贴
房租收入

预知更多详情，请访问ATO相关网页（英文）。

个人收入税率 (Individual Income Tax Rates)

澳洲的个人收入税率适用于澳洲税务居民（Australian Residents for Taxation Purposes）。

我们在这里为大家总结一下2015-16财年的澳洲税务居民的个人收入税率：

免税阶：年收入小于等于$18,200 - 免税；
第一阶：年收入小于等于$37,000 - 超过$18,200的部分收取19%；
第二阶：年收入小于等于$80,000 - $3572 + 超过$37,000的部分收取32.5%；
第三阶：年收入小于等于$180,000 - $17,547 + 超过$80,000的部分收取37%；
第四阶：年收入大于$180,000 - $54,547 + 超过180,000的部分收取45%。

如果您不是澳洲税务居民，您的税收额度会有不同。对于海外居民目前澳洲税务局的个税税率如下：

第一阶：年收入小于等于$80,000 - 收取32.5%；
第二阶：年收入小于等于$180,000 - $26,000 + 超过$80,000的部分收取37%；
第三阶：年收入大于$180,000 - $63,000 + 超过180,000的部分收取45%。

另外，身为澳洲税务局民，在被征收个税的基础上您还有可能会被征收医保税（Medicare Levy Surcharge）。政府设立医保税的初衷在于鼓励收入状况较好的居民选择私人付费医疗，从而减轻公立免费医疗的负担。若您的个人或家人收入超过了医保税征收门槛，却没购买私人医疗保险，那么将会被征收医保税。现将相关税率总结如下：

免税阶：个人收入小于等于$90,000；家庭收入小于等于$180,000；
第一阶：个人收入小于等于$105,000；家庭收入小于等于$210,000，收取1%；
第二阶：个人收入小于等于$140,000；家庭收入小于等于$280,000，收取1.25%；
第三阶：个人收入大于$140,000；家庭收入大于$280,000，收取1.5%。

需要注意的是，在计算医保税纳税门槛时，所指代的收入并不仅仅指实际纳税收入，还包括：

需申报的附加福利（雇主给员工颁发的非工资类的额外津贴，如差旅金、节假日津贴等等。相关金额会在您的PAYG工资单上有显示。截止2015财年，低于3,773澳元的附加福利无需申报。）
净投资亏损额（包括净金融投资亏损和净房产投资亏损）
需申报的养老金贡献
如果您有配偶，对方的信托基金的收入。

另外，只要您的实际纳税收入低于20,896澳元，您就不需要缴纳医保税。

样例：
张三今年35岁，单身且没有购买私人医疗保险。他的实际纳税年收入为90,000澳元。他在同一财年中获得了20,000澳元的附加福利，同时也有7000澳元的净投资损失。

在计算医保税征税门槛时，张三的收入应为：90,000 + 20,000 + 7,000 = 117,000澳元。这个收入对应的是第二阶的税率，即1.25%。而在计算具体的医保税税金时，张三的收入应为：90,000 + 20,000 = 110,000澳元。故，张三在本财年中需要实际交纳的医保税为:

$110,000 × 1.25% = $1,375

再次强调，投资损失额仅在计算医保税门槛时才被考虑计入，在计算具体税金时需被排除。

终身健保计划 (Lifetime Health Cover)

终身健保计划设立的目的，在于鼓励民众尽早开始购买和使用私人医疗保险。对于年满31岁却仍未购买私人医保的民众，如需在31岁后购买私人医保，则需支付一笔额外的终身健保负担金（Lifetime Health Cover Loading）。

终身健保负担金的计算原则，是看某人在决定购买私人医保时的那一年，与该人年满30周岁那一年之间间隔了多少年。每间隔一年，则购买私人医保的保费会被收取2%的额外费用。简单举例来说，倘若某人在40岁那年才决定要开始购买私人医保的话，他的保费会比那些从31岁前开始坚持购买私人医保的人高出 (40 - 30) × 2% = 20%。终身健保负担金的征收上限为70%。

当然，如果您一直使用公立免费医疗，而坚持不考虑购买私人医保，则终身健保负担金不会对您造成任何影响。

私人医保返利 (Private Health Insurance Rebate)

为了鼓励民众主动购买私人医保，澳洲政府对于那些购买了私人医保的民众会给予一定额度的私人医保返利。奖励额度与您的收入、年龄以及实际缴纳的年度私人医保费用挂钩。

您既可以与您的私人医保提供商沟通，在缴纳保费时就直接享受减免后的折扣。您也可以先缴纳全额的保费，再在年度退税时申请向税务局申请退税。

样例一：

小王今年45岁。单身无子，年薪10万澳元。他目前私人医保的年费为2000澳元。在2016年3月31日前，他有条件享有18.547%的私人医保返利额度，合 2000 × 18.457% = 369.14澳元。

如果他在2016年3月31日前续费，那么他可以跟他的医保提供商要求享受369.14澳元的折扣，他实际需要交纳的私人保险费为 2000 - 369.14 = 1630.86澳元。

当然，他亦可在本财政年结束申退税时申请获得这笔返利。

需注意的是，终身健保负担金的那部分额外费用是不可计入私人医保返利的额度计算中的。

样例二：
小王的朋友小李，今年也45岁。他同样单身无子，且年薪10万澳元。跟小王不同的是，小李从未购买过私人医保。但今年在小王的建议下，他终于考虑要着手购买了。

目前正常的私人医保的年费为2000澳元。但因为他需要交额外的终身健保负担金 (45 - 30) × 2% = 30%，所以小李需要花 2000 × 130% = 2600澳元才能办理与小王同等级的私人医保

正如前文所述，终身健保负担金的费用是不可计入私人医保返利的额度计算中，所以小李在2016年3月31日前，可以享有18.547%的私人医保返利额度，合2000 × 8.457% = 369.14澳元。他实际需要交纳的私人保险费为 2600 - 369.14 = 2230.86澳元。

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